ИФНС прислала требование подать уточненную декларацию по УСН: что делать?

Comments

• Лисенкова Нина,  добрый день
  
  готовьте пояснения: то, что вы описали + книга доходов, отчеты агента
  
  для штрафа еще нужны основания
• МаришКуст, доброе утро)
  скорее всего, статья 122 будут "продавливать"
• Здравствуйте!
  

  Цитата: В 3 квартале 2021 г. я получила авансы от покупателей, которые согласно НК, приняла в свой доход на дату поступления на рс. А в 4 квартале убыток образовался за счет того, что эти авансы покупателей после реализации покупателям минусуются (авансы становятся доходом комитента, так как это не мой товар, и  согласно НК мой доход - это комиссионное вознаграждение). Сумма комиссии в 4 квартале гораздо меньше, чем доход комитента, поэтому и получается убыток.

   При УСН 6% убытков не может быть в принципе. Убыток - это когда доходы - расходы < 0, а при УСН 6% расходы не учитываются (ст 346.18 НК).
  Почему авансы от покупателей учитываются в доходах посредника?
• Nataly S, ООО торгует как своим товаром, так и комиссионным.
  По НК мы как принимаем в доход - на дату поступления денежных средств. На момент поступления - этой мой доход, так как товар я потом продам или свой или комиссионный, неизвестно.
  Как только продаю товар, корректируются поступления (доход).
• Добрый день.
  

  Цитата: ООО торгует как своим товаром, так и комиссионным

  Договор комиссии у вас заключён с продавцом товара, правильно? 
  Как получилось, что на момент заключения договора с покупателем вы не знаете, какой товар вы будете продавать - свой или комиссионный? У вас нет раздельного учёта товаров?
  А если вы сначала принимаете авансы от покупателей, а потом ищете продавца с этим товаром, то это обычная купля-продажа.
• Sveto4Divny, добрый день.
  теперь понимаю
  тогда подскажите, как мне действовать.
  Я так понимаю, завтра вручат решение.
  Декларацию уточнить и сдать до подписания акта или нет уже смысла?
  Ходатайство поможет?
• Цитата: Декларацию уточнить и сдать до подписания акта или нет уже смысла?

  Уточниться можно в любое время. И обязательно доплатить налог и пени.
  Статья 81 НК:
  

  Цитата:4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:1) представления уточненной налоговой декларации до момента,когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога,либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

  В Вашем случае налоговики в курсе Ваших ошибок, но тем не менее, если на момент подписания акта будет доплачен налог и подана уточненная декларация, то это может служить смягчающим обстоятельством. Сумму штрафа можно снизить. Избежать штрафа совсем вряд ли сможете.
• Nataly S, благодарю Вас.
  Подскажите, по Вашему опыту, каков размер штрафа будет? 120 или 122 ст. все таки?
• Цитата: Подскажите, по Вашему опыту, каков размер штрафа будет? 120 или 122 ст. все таки?

  Не было у меня такого опыта, налоги рассчитывала правильно. 😀
  
  Что касается статей 122 и 120 НК, могу сказать следующее: налогоплательщик может быть оштрафован одновременно по этим двум статьям.
  По статье 122 НК штрафуют за занижение налоговой базы, а у Вас это имеет место быть.
  По статье 120 штрафуют за грубые нарушения в учете доходов и объектов налогообложения:
  

  Цитата:Под грубым нарушением правил учета доходови расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное илинеправильное отражениена счетах бухгалтерского учета,в регистрах налогового учета и в отчетностихозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

  Это нарушение тоже имеется, в КДиР (регистр налогового учета) неверно отражались операции.
• Nataly S, сформировала декларацию правильную, у меня, налог УСН получается меньше, чем в первичной декларации... 
  Все равно подавать?
• Цитата: сформировала декларацию правильную, у меня, налог УСН получается меньше, чем в первичной декларации...

  Что вы убрали из доходов сверх того, что было "сминусовано" в первичной декларации?
  

  Цитата: Все равно подавать?

  Вы сначала разберитесь. Уточнённую декларацию тоже будут проверять и вопросы задавать.  В том числе - о снижении налога к уплате.
• Sveto4Divny,  да, пересмотрела весь 2021 год, зафиксировала доходы комитента и доходы свои, получилось меньше налог...
• Цитата: сформировала декларацию правильную, у меня, налог УСН получается меньше, чем в первичной декларации...

   Как так получилось?
  Если вместо вознаграждения посредника в доход поставить всю выручку от продажи товара, то налог должен увеличиться.
• Nataly S, я посредник, мой доход -  комиссионное вознаграждение.
  Почему я всю выручку ставить?
  В первоначальной декларации у меня минус в 4 квартале, это сминусованы поступления комитента.
  Так как я сначала все брала в доход, а затем корректировала после продажи товаров.
  Сейчас я все поступления занесла отдельно- доход комитента, отдельно - свой доход.
• Цитата: я посредник, мой доход -  комиссионное вознаграждение.Почему я всю выручку ставить?

  Потому что:
  

  Цитата: А если вы сначала принимаете авансы от покупателей, а потом ищете продавца с этим товаром, то это обычная купля-продажа.
• Nataly S, я не ищу. У меня один поставщик,  с ним заключен договор.
  По логике получается, что неверно вела учет...
• Цитата: я не ищу. У меня один поставщик

  На момент заключения договора с покупателем товар есть на складе?
• Sveto4Divny, нет.
  У меня интернет-магазин, получаю заявку от покупателя, еду забираю у комитента, отвожу  покупаьтелю
  Склада нет.