ООО на УСН выступает агентом: верно ли учитывать в налоговом учете только сумму агентского вознаграждения?

Comments

• GasiK01, добрый день.
  Уточните, пожалуйста, на какой системе налогообложения ООО?
• Цитата: ООО 6% выступает агентом.

  усн доходы
• Цитата: Подскажите пожалуйста. ООО 6% выступает агентом. Когда принимаем деньги у физ лиц, учитываем в НУ только сумму агентского вознаграждения, правильно ли?? Или учитывать когда будет подписан отчет агента??И в другой ситуации когда отчет агента подписан, а деньги все еще не поступили от заказчика, когда учесть вознаграждение в момент отчета агента или позже когда поступят деньги и агента и принципала (в сумме вознаграждения, по кассовому методу?)

  Цитата: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.В соответствии со ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) при заключении агентского договора одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.Согласно ст. 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при налогообложении не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.Учитывая изложенное, доходом налогоплательщика- агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, является агентское вознаграждение.В соответствии с п. 1 ст. 346.17 Кодексадатой получения доходов налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).Таким образом, организация-агент, предоставляющая услуги принципалу, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумму агентского вознаграждения должна учитывать на дату поступления денежных средств на счета в банках или в кассу.Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

  А что у вас  прописано в договоре: что агентское вознаграждение подлежит перечислению на р/с агента после подписания отчета агента? Или  удерживается из денежных средств принципала путем подписания акта взаимных требований?
• Денежные средства поступают все к нам в кассу или на расчетный счёт. Далее формируем отчёт агента подписываем и перечисляем платёж принципалу. 
  Учитываю в ну на дату прихода денег только сумму агентского?))
  а если отчёт агента подписан обязательный платёж перечислен (из собственных средств агента) так как от заказчика не поступила оплата. В данном случае мне учитывать когда придут деньги от заказчика (что позднее) или по отчету агента?
• Цитата:Учитываю в ну на дату прихода денегтолько сумму агентского?))

  Да, это ваш доход, подлежащий налогообложению.
• Спасибо!!!
• GasiK01, удачи вам и хороших выходных.